纳税调整项目有哪些，企业所得税纳税调整项目有哪些？ | 大商梦-尊龙凯时官网

企业是我国重要的税收之一，为了保证税收的公正、公平、合法，企业在申报时需符合国家相关规定和法律法规的要求。其中，项是企业所得税申报中的一个重要环节，下面我们来了解一下项目有哪些，企业所得税纳税调整项目有哪些。

一、纳税调整项目有哪些？

1. 企业所得税特殊抵扣项目：包括生产措施费、税前扣除项目等。

2. 税务机关调整企业所得项目：根据企业财务账目资料，税务机关认为应纳入企业所得项目的收入或减少应纳入企业所得项目的支出。

3. 企业所得税调整增值税进项税额项目：包括进项税额季度统计情况等。

4. 按照国家相关规定计算企业所得税项目：包括资产减值准备、股权奖励、租赁服务税前扣除、研发费用税前扣除等。

二、企业所得税纳税调整项目有哪些？

1. 财务费用：

(1) 按照税法规定，企业支付的财务费用不得超过资产减值准备(实际应付)和利润总额的30%。如果超出了这个限制，则需要加以调整。

(2) 企业财务费用中与非货币性资产有关的利息，按照财务费用的支出总额进行调整。

(3) 企业利用外部借款开展生产经营活动的贷款利息，需要按照相关法律法规进行调整。

2. 资本性支出：

(1) 不属于固定资产、在建工程和无形资产的资本性支出，具体应如何调整需要根据公司的具体情况进行判断。

(2) 将资本性支出转化为费用支出的调整，具体需要根据相关法律法规进行调整。

3. 股权激励：

(1) 企业进行股权激励所支付的股权激励费用需要进行调整。

(2) 股权激励方案实施的具体计算公式需要根据遵守证券法、税法等相关法律法规进行调整。

以上是企业所得税纳税调整项目在财务报表中可能涉及的内容，企业需要注重规范自身的财务行为，保证符合国家相关的法律法规，以避免因税务问题而给企业带来不必要的损失。